Ariadne Gabriela Gómez Peña, autor en Bandala, Díaz, Murcio

La Verificación de origen.

La verificación de origen es el procedimiento mediante el cual la autoridad aduanera comprueba si los bienes amparados en los certificados de origen cumplen con las reglas origen, restricciones y demás normativa aplicable, con la finalidad de comprobar y determinar si estos son originarios o no de la región en la que se producen.

Este procedimiento también tiene como propósito establecer si procede o no la preferencia arancelaria establecida en los tratados de libre comercio de los países firmantes.

La autoridad puede realizar el procedimiento de verificación de origen mediante los siguientes métodos:

a) cuestionarios escritos dirigidos a exportadores o productores en territorio de la otra Parte;

b) visitas de verificación a un exportador o productor en territorio de la otra Parte, con el propósito de examinar los registros y documentos que acrediten el cumplimiento de las reglas de origen, e inspeccionar las instalaciones que se utilicen en la producción del bien y, en su caso, las que se utilicen en la producción de los materiales utilizados en la producción del bien; u

c) otros procedimientos que las Partes acuerden.

Si la autoridad aduanera ha iniciado un Procedimiento de Verificación de Origen, no dudes en contactarnos.

Recuerda que Bandala | Díaz | García está para apoyarte.

AVISO DE LEGALIDAD

La presente información tiene como principal objetivo orientar al público en general. No sustituye lo dispuesto en la legislación aplicable. Tampoco reemplaza la consultoría o asesoría legal especializada que pueda ofrecer alguno de los abogados y/o contadores de Bandala | Díaz | García

Adeudos fiscales con el SAT? Liquídalos.

Conoce algunas de las facilidades que ofrece el SAT para liquidar tus adeudos fiscales con este.

El Servicio de Administración Tributaria ofrece varias facilidades para que puedas cubrir tus adeudos fiscales, entre estas, se encuentra la opción del pago en parcialidades o pago diferido.

Estas opciones se encuentra reguladas en el Código Fiscal de la Federación, en el artículo 66, el cual establece que a petición del contribuyente, LAS AUTORIDADES FISCALES PUEDEN AUTORIZAR EL PAGO A PLAZOS YA SEA EN PARCIALIDADES O DIFERIDO, de las contribuciones omitidas y de sus accesorios.

Estas opciones se dan a los contribuyentes que teniendo adeudos fiscales, no cuentan con el total del importe, pudiendo liquidar su deuda en parcialidades o de forma diferida.

El pago en parcialidades es una opción con la que puedes cubrir las contribuciones omitidas hasta en 36 mensualidades, DEBIENDO REALIZAR UN PAGO INICIAL DEL 20% DEL MONTO TOTAL DE TU ADEUDO Y EL 80% RESTANTE EN LAS MENSUALIDADES ELEGIDAS, con tasas que varían de acuerdo al número de mensualidades que elijas.

Cabe mencionar que para poder liquidar tu adeudo tomando la opción del pago en parcialidades o diferido, el SAT, establece una serie de requisitos, entre ellos:

Presentar un escrito solicitando la opción para liquidar los adeudos con la modalidad de pago a plazos.
Pagar el 20% del total del crédito al momento de presentar la solicitud de autorización de pago a plazos.
Copia de la resolución que dio origen al(los) crédito(s) fiscal(es) determinados por la autoridad, en su caso.
Tratándose de personas morales régimen general, copia certificada del acta constitutiva.
Declaración normal o complementaria donde ejerciste la opción de pago a plazos.
Copia de la representación legal, Escritura Pública (Poder Notarial), a través de la cual se acredite la personalidad (personas morales), en su caso.
Copia de identificación oficial de quien firma el escrito libre, en su caso.

Una vez recibida la solicitud, la autoridad valorará y emitirá una resolución de aceptación o negación de la propuesta de pago a plazos, para esto la autoridad cuenta con un plazo de 15 días a partir del día siguiente de aquél en que se recibió la solicitud.

Si la solicitud fue aceptada, el contribuyente deberá realizar los pagos en los montos y fechas en que se le hay autorizado. En caso de incumplimiento, la autoridad procederá a requerir el pago del crédito remanente a través del procedimiento administrativo de ejecución.

Si tu empresa está interesada en liquidar sus adeudos con las autoridades fiscales, acércate a nosotros, en Bandala | Díaz | García tenemos la mejor asesoría sobre cuál es la opción que le conviene aplicar a tu empresa para liquidar tales adeudos.

AVISO DE LEGALIDAD

Acuerdo Conclusivo por solicitud de devolución.

En este artículo hablaremos de la procedencia de solicitar un acuerdo conclusivo cuando las autoridades fiscales han iniciado facultades de comprobación derivadas de una solicitud de devolución de saldo a favor por parte del contribuyente.

Primordialmente debemos saber que es una revisión fiscal y un acuerdo conclusivo, entendiéndose por el primero la facultad con la que cuentan las autoridades fiscales para COMPROBAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES QUE SE GENERAN COMO CONTRIBUYENTES.

Por acuerdo conclusivo debe entenderse como aquel que el contribuyente puede solicitar ante la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente como MEDIO ALTERNATIVO DE SOLUCIÓN DE DESACUERDOS para esclarecer o arreglar las diferencias que se tengan con los auditores o visitadores que se encuentren realizando las facultades de comprobación que el Código Fiscal de la Federación les atribuye para la revisión de los ingresos, deducciones o cualquier otro tema relacionado con el cumplimiento de las obligaciones fiscales del contribuyente.

En otras palabras, un acuerdo conclusivo es el que se genera entre el contribuyente y la autoridad fiscal para constituir una resolución definitiva al conflicto generado dentro de la auditoría o revisión fiscal.

Ahora bien, del artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, se desprende que cuando los contribuyentes soliciten ante las autoridades fiscales una la devolución de las cantidades pagas indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales, la autoridad podrá iniciar facultades de comprobación con el objeto de acreditar la procedencia de la misma, lo cual se realizará mediante el procedimiento establecido dentro de las fracciones II o III del artículo 42 del Código Fiscal de la Federación, incisos que contemplan la REVISIÓN DE CONTABILIDAD Y LAS VISITAS DOMICILIARIAS.

En ese sentido, podemos determinar claramente que la Ley establece que los acuerdos conclusivos pueden solicitarse únicamente cuando el contribuyente es objeto de una visita domiciliaria; una revisión de gabinete; de la revisión de dictámenes por contador público; y al solicitarse una devolución de pago de lo indebido, cuando la autoridad fiscal inicia las facultades de comprobación para acreditar la procedencia de la solicitud de devolución de las cantidades pagadas indebidamente así como las que procedan conforme a las leyes fiscales

En Bandala | Díaz | García somos expertos en materia de derecho fiscal. Contamos con más de 12 años destacándonos en el mercado.

¿Qué pasa con el Paquete Económico 2021?

El pasado lunes el Subsecretario de Hacienda, mencionó que el paquete económico 2021, del próximo año vendrá riguroso ya que serán prioritarios los programas sociales e inversión pública a proyectos del Gobierno Federal.

Asimismo, mencionó que el objetivo principal del gobierno es AUMENTAR LA RECAUDACIÓN Y TERMINAR CON LA EVASIÓN DE IMPUESTOS, ya que diversos estudios realizados arrojan que México registra altos niveles de evasión fiscal.

A consecuencia de lo dicho por el Subsecretario Gabriel Yori, es de suma importancia estar pendientes de las posibles modificaciones en materia fiscal en el paquete económico 2021, para así evitar transgredirlas y por lo que es fundamental se cuente con una correcta orientación que Bandala | Díaz | García te puede proporcionar ya que la firma cuenta con un equipo especializado que te puede brindar un correcto asesoramiento.

Constancia de residencia

La constancia de residencia tendrá vigencia durante el año de calendario en el que se expidan.

En el caso de México, el trámite para solicitar la constancia de residencia tiene su fundamento en la regla 2.1.3. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, la cual remite al contribuyente a observar la ficha de trámite 6/CFF “Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales”, contenida en el Anexo 1-A.

Este trámite es gratuito y se presenta en la sección “Mi portal” de la página del SAT. Los requisitos para solicitar la constancia de residencia fiscal son:

• Manifestar bajo protesta de decir verdad que el contribuyente no cuenta con residencia para efectos fiscales en otro país;

• Señalar el periodo por el cual se requiere la constancia de acuerdo con lo siguiente:

-Por el ejercicio fiscal inmediato anterior;

-Hasta por cinco ejercicios fiscales inmediatos anteriores a la fecha de la solicitud;

-Deberán tener presentada la declaración anual del ejercicio que se trate;

-Cuando se trate de un ejercicio fiscal que no ha concluido, solamente se emitirá por el periodo que solicita el contribuyente hasta la fecha de presentación de la solicitud de la constancia y, en caso de estar obligado, deberán tener presentadas las declaraciones de pagos provisionales a cuenta del ISR del ejercicio en el que se requiere la constancia;

-Tratándose de contribuyentes que inicien actividades se expedirá hasta la fecha de presentación de la solicitud de la constancia.

• Anexar la constancia de percepciones y/o retenciones las personas físicas que presten servicios personales subordinados cuando aplique (sustituida con el CFDI de nómina);

• Contar con opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales positiva;

• Constar de que el contribuyente no se encuentre registrado sin obligaciones fiscales;

• Acreditar que el estado del domicilio fiscal y del contribuyente sea distinto a no localizado;

• Manifestar que se ubica en la presunción de inexistencia de operaciones del artículo 69-B del CFF;

• Contar con contraseña.

Es importante conocer este trámite, ya que es uno de los instrumentos para que los contribuyentes acrediten su residencia fiscal en otro país con el que México tenga celebrado un acuerdo, convenio y/o tratado vigente para evitar la doble tributación.

En Bandala | Díaz | García contamos con un equipo de profesionistas expertos en materia fiscal listos para atenderte y resolver todas tus dudas. No pierdas más el tiempo, contáctanos.

Diputados analizan iniciativa fiscal en LIVA-LIEPS Y CFF, art. 69-B

Diputados analizan iniciativa fiscal en LIVA-LIEPS Y CFF, art. 69-B. La Cámara de Diputados, informó mediante un comunicado algunas posibles propuestas de iniciativas fiscales, entre estas modificaciones se encuentra la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA); la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS); y el Código Fiscal de la Federación (CFF). A continuación, te mencionamos el estatus de estas propuestas:

Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA).

Se propone el cálculo a tasa cero en enajenación o prestación de servicios así como el goce o uso temporal de bienes, siempre y cuando se realicen a la Federación, Entidades Federativas, Municipios y Alcaidías que se encuentren en la Ciudad de México.

Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS).

Se propone definir las bebidas saborizadas (jarabes, extractos, etc.), a las cuales se les aplicará una cuota de 2.2616 pesos por cada litro, así mismo la aplicación del 16% para los productos no básicos que contengan 275 kilocalorías y que sean mayor a 100 gramos.

Código Fiscal de la Federación (CFF).

Se propuso reformar el Artículo 69-B, con el fin de establecer los requisitos en la información que deba presentar el contribuyente para la aclaración en materialidad de dichas operaciones inexistentes.

Así mismo se propuso modificar el Artículo 33-A, con el objetivo de reforzar el procedimiento de la autoridad para el cobro de obligaciones pendientes que tenga el contribuyente.

Derivado de estas modificaciones y si crees que tu negocio se pueda ver afectado por estas tres posibles propuestas, te invitamos a que te acerques a Bandala | Díaz | García para poder asesorarte sobre los procesos o contingencias que puedas llegar a presentar.

Así mismo, te invitamos a que conozcas nuestras redes sociales en donde te podrás mantener informado con noticias relevantes que pueden ser de tu ayuda.

COVID 19 y su impacto fiscal a nivel internacional

COVID 19 y su impacto fiscal a nivel internacional. El Coronavirus, identificado como COVID 19 ha dejado a más de 251.000 personas infectadas, en alrededor de 171 países del mundo.

La cifra de personas que perdieron la vida supera los 10,000 y por otra parte se tienen registrados a 87, 000 personas que se han recuperado.

En España la cifra de personas fallecidas por el Virus COVID 19 han superado un millar y se han identificado casi veinte mil infectados. Por esta razón, el gobierno Español implementó lo siguiente:

El paquete de medidas es de 200.000 millones de euros, movilizable para proporcionar.
Garantías de préstamos a empresas, especialmente a pequeñas empresas, que también obtienen una moratoria sobre las obligaciones fiscales.
Pagos retrasados de hipotecas para familias.

Así mismo, resulta alarmante el caso de Italia, país en donde el número de personas contagiadas suma 41.000, y a superado a China en muertes, con un total de 3,405 personas.

En tales condiciones Italia HA SUSPENDIDO EL PAGO DE HIPOTECAS A LAS FAMILIAS AFECTADAS POR EL VIRUS, así como a las personas que se quedaron sin empleo a causa de la pandemia. Aunado a lo anterior, se tomaron las siguientes medidas:

Paquete de medidas, denominado Cura Italia incluye 10.000 millones de euros, con el cual se pretende ayudar al:

-Mercado laboral.

-Desempleo, incluyendo subsidios a trabajadores que pierdan su empleo, por tal motivo, se ha prohibido los despidos en marzo y abril.

-Reforzar el sistema sanitario.

En Francia, el Ministro de Finanzas anunció el apoyo a las pequeñas empresas del pago de electricidad, gas y alquileres, así como la creación de una partida de 300,000 millones de euros para salvar las empresas y evitar su quiebra.

Por su parte Canadá, dio a conocer un paquete de beneficios fiscales y un estímulo de mil millones de dólares para apoyar a las pequeñas empresas y así evitar que estas cierren.

A partir de este párrafo, la información la proporcionó nuestro equipo CONTABLE-FINANCIERO

En Chile, se implementaron las siguientes medidas:

Bono COVID 19, se impulsa un bono equivalente al bono de Subsidio único Familia (SUF), el cual beneficiara a 2 millones de personas sin trabajo formal.
Postergación del pago de IVA de los próximos 3 meses, para todas las empresas con ventas menores a UF 350.00, posibilitando su pago en 6 o 12 cuotas mensuales a tasa de interés real cero, dependiendo de su tamaño.
Postergación pago de contribuciones de abril, para empresas con ventas inferiores a 350.000 UF y para personas con propiedades con avalúo fiscal inferior a 133 millones, la contribución postergada será pagada en tres cuotas con una tasa de interés real 0%.
Todos los gastos de las empresas asociados a enfrentar la contingencia sanitaria serán aceptados como gasto tributario.
Se otorgarán mayores flexibilidades en los plazos para presentar declaraciones juradas asociadas a la operación renta de este año.

Los Estados Unidos de América, aprobaron a través de sus legisladores, aprobaron dos proyectos para lidiar con el coronavirus COVID 19:

“Licencia por enfermedad, licencia familiar “el cual brinda 2 semanas por licencia de enfermedad remunerada para trabajadores enfermos o en cuarentena.
“Licencia familiar pagada”, la cual beneficia a las personas que les cerraron las escuelas de sus hijos y por ello no pueden trabajar.

Por su parte, el gobierno de Argentina, presenta un plan de contingencia para contrarrestar las consecuencias económicas del coronavirus, entre los cuales presentó:

Extensiones fiscal y apoyo salarias para las empresas de los sectores más dañados.
Créditos “blandos” por un importe de 350.000 millones de peso.
Congelación de los precios de productos de la canasta básica.
Para los sectores en los cuales ha tenido un mayor impacto como lo son el transporte, hostelería y entretenimiento debido a los cierres y cuarentenas, no deberán pagar contribuciones patronales, así mismo el estado asumirá parte su carga salarial a través del Programa de Recuperación Productiva.

Todo lo anterior tiene como objetiVo el garantizar la producción, el trabajo y el abastecimiento.

¿Y México, para cuándo?

En México, han aumentado los casos confirmados por COVID 19, la Secretaría de Salud informó que el número ascendió a 164 personas infectadas y se cuenta con un total de 448 los sospechosos, así mismo anunció de manera oficial el primer caso de deceso de un paciente infectado de Coronavirus, paciente que padecía de diabetes y, de acuerdo a sus familiares, había asistido a un concierto de rock el pasado 3 de marzo en el Palacio de los Deportes de Ciudad de México.

Las medidas de seguridad sanitarias que se han tomado en nuestro país, han sido mínimas, ya que las cifras no han sido tan alarmantes como en muchos otros países, no obstante, como puede verse, el número sigue en acenso, ante tal situación, las escuelas del sistema educativo nacional han detenido sus actividades durante un mes, así como los Tribunales del Poder Judicial de la Federación y algunas dependencias.

Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria, así como las áreas de recaudación del Instituto Mexicano del Seguro Social, no han dado aviso sobre un paro de labores, frente a esta situación, lo que implica que las obligaciones de los contribuyentes siguen activas, así como las facultades para hacer efectivos los créditos fiscales.

Por su parte la Comisión Nacional Bancaria y de Valores pidió establecer controles de infección en el lugar de trabajo, incluyendo algunos protocolos para reducir los contagios, así como el establecimiento de campañas preventivas y de concientización de igual manera, señaló la importancia de evaluar la capacidad de respuesta para implementar el Plan de Continuidad de Negocio, durante el tiempo en que se mantenga el plan de contingencia, así como buscar sitios alternos de trabajo, teniendo así que el sistema Bancario seguirá en funcionamiento.

Por lo anterior resulta indispensable mantenerse al corriente de las obligaciones fiscales, del COVID 19 y su impacto fiscal a nivel internacional para evitar incurrir en multas, recargos y actualizaciones frente al sistema tributario mexicano, siendo prioritario estar bien informado y asesorado en la materia.

Tercero colaborador fiscal

Tercero colaborador fiscal. En virtud de la reforma al Código Fiscal de al Federación de 09 de diciembre de 2019, se introdujo una nueva figura llamada Tercero Colaborador Fiscal y desde entonces la relevancia y constitucionalidad de esta figura ha sido puesta en tela de juicio debido a que se otorgaron nuevas facultades a la autoridad fiscal, con la adición del artículo 69-B Ter.

En dicho artículo, se establece medularmente que, las autoridades fiscales podrán recibir y emplear la información y documentación que proporcionen terceros colaboradores fiscales, y con la misma, estudiar y resolver el procedimiento previsto en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación

Ahora bien, el propio Código, establece que se considera tercero colaborador fiscal a aquella persona que no ha participado en la expedición, adquisición o enajenación de comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, pero que cuenta con información que no obre en poder de la autoridad fiscal, relativa a contribuyentes que han incurrido en tales conductas y que voluntariamente proporciona a la autoridad fiscal la información de la que pueda disponer legalmente y que sea suficiente para acreditar dicha situación.

La identidad del tercero colaborador fiscal tendrá el carácter de reservada y podrá participar en los sorteos previstos en el artículo 33-B del Código, siempre que la información y documentación que proporcione en colaboración de la autoridad fiscal sean verificables.

De lo anterior se puede observar, que el fin de la reforma en comento, es que la autoridad fiscal cuente con más mecanismos para poder investigar sobre la materialidad de las operaciones, sin embargo, esta disposición también se puede prestar a arbitrariedades, ya que como se dijo, el contribuyente sujeto al procedimiento establecido en el artículo 69-B, no podrá conocer el origen del cual, la autoridad obtuvo la información, y tampoco limita el acceso a información sensible, poniendo en riesgo el derecho a la secrecía, o incluso la posibilidad de vulnerar los derechos de terceros, como la obtención de datos personales como pueden ser listas de trabajadores.

En atención a lo manifestado con antelación, se puede esperar que exista un número elevado de impugnaciones relativas a la obtención de información e incluso podría llevarse a juicio la constitucionalidad de dicha disposición normativa.

En consecuencia, las empresas deberán contar con una correcta asesoría en materia fiscal, a efecto de salvaguardar su esfera jurídica.

En Bandala, Díaz García, le brindamos la mejor asesoría legal en materia fiscal, a efecto de proteger sus derechos y su patrimonio.

Cláusula Anti Elusión o Norma General Anti Abuso

Cláusula Anti Elusión o Norma General Anti Abuso. Con fecha 09 De diciembre del 2019, se publicó el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones. En esta Reforma se adicionó el artículo 5.- A, al Código Fiscal de la Federación, el cual va encaminado a evitar prácticas de elusión fiscal.

A grandes rasgos, este artículo dispone que: los actos jurídicos que carezcan de una razón de negocios y que generen un beneficio fiscal directo o indirecto al contribuyente, tendrán los efectos fiscales que correspondan a los que se habrían realizado para la obtención del beneficio económico razonablemente esperado por el contribuyente. Con esto, como ya lo mencionamos se pretende combatir la elusión fiscal.

Lo anterior significa que la autoridad fiscal, en ejercicio de sus facultades de comprobación, podrá presumir que los actos jurídicos carecen de razón de negocios, lo que hará del conocimiento al contribuyente en la ultima acta parcial, o en la resolución provisional en términos del artículo 53-B del Código Fiscal de la Federación, en caso contrario la autoridad no podrá desconocer para efectos fiscales los actos jurídicos referidos, ya que se pretende que el contribuyente manifieste lo que a su derecho convenga y aporte la información y documentación tendiente a desvirtuar la presunción de estar cometiendo elusión fiscal.

Así mismo, la Reforma prevé que previo, a la emisión de la última acta parcial, del oficio de observaciones o de la resolución provisional, la autoridad fiscal deberá someter el caso a un órgano colegiado integrado por funcionarios de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y el Servicio de Administración Tributaria, y obtener una opinión favorable para la aplicación de este artículo, y si en un término de dos meses, el órgano colegiado no resuelve la opinión, se entenderá que la resuelve en sentido negativo.

La autoridad fiscal podrá presumir, salvo prueba en contrario, que no existe una razón de negocios y existe elusión fiscal, cuando el beneficio económico cuantificable razonablemente esperado, sea menor al beneficio fiscal, así como, cuando el beneficio económico razonablemente esperado pudiera alcanzarse a través de la realización de un menor número de actos jurídicos y el efecto fiscal de estos hubiera sido más gravoso.

Finalmente es importante señalar que esta Reforma prevé que los efectos fiscales generados en términos del artículo en cita no generarán consecuencias en materia penal.

En atención a lo anterior, se puede concluir que, con esta Reforma, se otorgan más facultades a la autoridad hacendaria para que esta pueda desconocer la materialidad de operaciones fiscales, para lo cual se establece un nuevo procedimiento administrativo para poder demostrar la razón de negocios ante la autoridad hacendaria.

Sin embargo, a criterio de esta Firma, la redacción del artículo 5.-A, se presta para que la autoridad pueda incurrir en arbitrariedades que atentan contra la libre organización independiente, económico y fiscal de las empresas, lo que afecta directamente en el artículo 5º constitucional, pues impacta en la planificación del desarrollo de sus actividades.

En consecuencia, es claro que las empresas, deberán contar con una asesoría muy especializada en materia fiscal, a efecto de no incurrir en actos jurídicos que la autoridad pueda presumir como elusión fiscal.

En Bandala, Díaz García, le brindamos la mejor asesoría legal en materia fiscal, a efecto de proteger sus derechos y su patrimonio.

Contrabando y su equiparable como delitos de delincuencia organizada

Contrabando y su equiparable como delitos de delincuencia organizada. A partir de la reforma publicada en el Diario Oficial de Federación el ocho de noviembre de 2019, se adicionó la fracción VIII al Artículo Segundo de la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada, mismo que entró en vigor a partir del 1º de enero de 2020, a través del cual, se agregan los delitos de contrabando así como su equiparable, establecidos en el artículo 102 y 105 del Código Penal Federal, como delitos de delincuencia organizada.

En tales condiciones, cuando tres o más personas se organicen de hecho para realizar, en forma permanente o reiterada, conductas que por sí o unidas a otras, tengan como resultado la comisión del delito de contrabando o su equiparable, serán sancionadas por ese solo hecho, como miembros de la delincuencia organizada.

Ahora bien, el delito de contrabando se configura en el momento en que se introduzca al país o extraiga de él mercancías sin realizar el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias que deban cubrirse, o se realice sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito, o en su caso se trate de importación o exportación prohibida, así mismo se actualiza el delito de contrabando cuando se internan mercancías extranjeras procedentes de las zonas libres al resto del país.

Por otra parte, es equiparable al delito de contrabando, el enajenar, comercializar, adquirir o tener en su poder mercancía extranjera que no sea para su uso personal, sin la documentación que compruebe su legal estancia en el país, o sin el permiso previo de la autoridad federal competente, así como tener mercancías extranjeras de tráfico prohibido, importar vehículos en franquicia destinados a permanecer definitivamente en franja o región fronteriza o internen temporalmente dichos vehículos al resto del país, enajenar comercializar, adquirir o tener en posesión vehículos importados a la franja fronteriza sin ser residente o estar establecido en ellas, o importados o internados temporalmente o en su caso no regresar al extranjero los vehículos importados temporalmente o el retorno a la franja o región fronteriza en las internaciones temporales de vehículos.

De igual manera se equipara al delito de contrabando el retirar de la aduana, almacén general de depósito o recinto fiscal o fiscalizado, envases o recipientes que contengan bebidas alcohólicas que no tengan adheridos los marbetes o, en su caso, los precintos a que obligan las disposiciones legales, así como certificar falsamente el origen de mercancías con el objeto de que se importen bajo trato arancelario preferencial a territorio de un país con el que México tenga suscrito un tratado o acuerdo internacional o en su caso introducir mercancías a otro país desde el territorio nacional omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que en ese país correspondan, señalar en el pedimento nombre, denominación o razón social o la clave del Registro Federal de Contribuyentes de alguna persona que no hubiere solicitado la operación de comercio exterior o cuando estos datos sean falsos.

En tales condiciones, siempre que para la realización de las conductas antes mencionadas se organicen para su consecución tres o más personas, estaremos por ese simple hecho ante el delito de delincuencia organizada, tal y como quedo establecido en las reformas de 08 de noviembre de 2019, mismas que como se ha dicho han entrado en vigor desde el 1º de enero de 2020.

En consecuencia, las empresas que tengan por objeto la importación y exportación de mercancías o que necesiten ingresar mercancía extranjera o retirarla del país para cumplir con su objeto social, DEBERÁN CONTAR CON UNA ASESORÍA ESPECIALIZADA EN LA MATERIA, A EFECTO DE EVITAR INCURRIR EN ALGUNA DE LAS CONDUCTAS TIPIFICADAS COMO DELINCUENCIA ORGANIZADA, ya que de lo contrario, se pondría en juego la libertad de los integrantes de la empresa.

En Bandala, Díaz García, le brindamos la mejor asesoría legal en materia fiscal, a efecto de proteger sus derechos y su patrimonio.

Dirección.	Río Becerra 27, Piso 4, Oficina 404, Col. Escandón I Sección, C.P. 03810, Benito Juárez, CDMX.
Recepción.	55 7030 0100
Recepción.	55 6726 3345
Whatsapp.	55 4515 1281
E-mail.	contacto@bdg.com.mx

Dirección.	Ricardo Margain 444, colonia Valle del Campestre, San Pedro Garza Garca, Monterrey, Nuevo León, C.P. 66265
Recepción.	55 7030 0100
Recepción.	55 6726 3345
Whatsapp.	55 4515 1281
E-mail.	contacto@bdg.com.mx

La Verificación de origen.

Adeudos fiscales con el SAT? Liquídalos.

Acuerdo Conclusivo por solicitud de devolución.

¿Qué pasa con el Paquete Económico 2021?

Constancia de residencia

Diputados analizan iniciativa fiscal en LIVA-LIEPS Y CFF, art. 69-B

COVID 19 y su impacto fiscal a nivel internacional

Tercero colaborador fiscal

Cláusula Anti Elusión o Norma General Anti Abuso

Contrabando y su equiparable como delitos de delincuencia organizada

Contacto

Suscríbete