Reyna Fabiola Soriano Xolalpa, autor en Bandala, Díaz, Murcio

Plazos para promociones, trámites y requerimientos SAT

Plazos para promociones, trámites y requerimientos SAT. Si bien es cierto que derivado de la contingencia sanitara por la que todos estamos atravesando, nuestro país se encuentra detenido en cuanto a poder salir a trabajar y realizar nuestras actividades cotidianas, no menos cierto es que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no ha dejado de operar. Razón por la cual debemos tener presente que los plazos de cumplimiento de trámites, promociones y requerimientos ante el SAT siguen transcurriendo normalmente.

Todos los contribuyentes debemos estar atentos a esta situación, ya que por el hecho que no estén abiertas algunas oficinas gubernamentales, se debe considerar que se recorrerán los plazos ante el SAT. NO, puesto que estaríamos en una idea equivocada, ya que las autoridades de manera limitada siguen en funcionamiento, inclusive, la mayoría de los trámites ante esta autoridad se realizan a través del buzón tributario.

Por otra parte, conforme a lo que estipula el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación (CFF), en los plazos fijados en días, no se contarán los sábados y domingos ni los días que tengan vacaciones generales las autoridades fiscales federales, adicional a ello, la regla 2.1.6. de la RMISC 2020.

Como dato importante les recordamos que tratándose del recurso de revocación, y en dado caso de que los contribuyentes impugnaron una resolución emitida por el SAT en estas fechas, el plazo que señala el artículo 121 del CFF, de 30 días siguientes aquel en que se haya surtido efectos la notificación del acto de autoridad TRANSCURRE SIN IMPEDIMENTO ALGUNO.

Bandala | Díaz | García les recomienda que estén atentos a los plazos que se tienen de acuerdo con sus promociones, requerimientos y trámites REVISANDO CONSTANTEMENTE su buzón tributario para evitar contingencias. Acércate a nosotros y solicita una consultoría.

Facilitan UIF y SAT cumplimiento de ley antilavado.

Facilitan UIF y SAT cumplimiento de ley antilavado. En días pasados, la unidad de Inteligencia Financiera (UIF) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT), emitieron un comunicado en su página oficial, a través del cual anuncian como consecuencia de la contingencia sanitaria por COVID-19, la implementación de un programa de auto regularización antilavado, en donde se informa lo siguiente:

A medida de lo posible se informa que la UIF y el SAT, continuarán trabajando para apoyar a quienes realizan Actividades Vulnerables en el cumplimiento de sus obligaciones en materia de prevención de lavado de dinero, por el tiempo que dure la contingencia derivada del COVID-19.

Sin embargo, solicitan que quienes realizan Actividades Vulnerables en términos del artículo 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, conocida como Ley Antilavado, a que documenten cualquier hecho que pudiera ocasionar el retraso en la presentación de los avisos, esto con la finalidad de que, si fuera el caso, puedan solicitar al SAT autorización para implementar un Programa de Auto Regularización que incluyan los actos u operaciones realizados a partir del 1 de marzo del 2020 y hasta que concluyan las medidas preventivas determinadas por el Gobierno de México derivadas de la contingencia sanitaria del COVID 19.

De igual forma, la UIF y el SAT exhortan a que en caso de contar con información sobre irregularidades que detecten relacionadas con la contingencia del COVID-19, la envíen al correo electrónico contacto_uif@hacienda.gob.mx.

En Bandala | Díaz | García seguimos operando, continuamos informando a nuestros clientes, por lo que si realizas actividades vulnerables y te causa confusión este programa de auto corrección, acércate con nosotros y con gusto te brindaremos la asesoría correspondiente. Recuerda que en épocas de covid nuestras asesorías son gratuitas.

Solicitud de amplición de plazo Para la declaración anual

Solicitud de amplición de plazo Para la declaración anual. Derivado de que el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no ha dado facilidades a los contribuyentes derivado de la contingencia sanitaria fase 2 por la cual estamos atravesando, y considerando que tanto Sociedades Mercantiles como Personas Físicas se verán sumamente afectadas no solo económicamente si no también en el incumplimiento de sus obligaciones fiscales, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), solicitó al Servicio de Administración Tributaria, una prórroga para la presentación de la declaración anual, misma que esta próxima a vencer.

Como es bien sabido, para las Personas Morales la fecha límite de presentación es el 31 de marzo, y para las Personas Físicas, el límite es hasta el 31 de Abril del presente año. Es por ello que la PRODECON está sumamente interesada en ayudar a los contribuyentes, por lo cual considero necesario solicitar una prórroga al SAT, emitiendo una regla de carácter general en donde se amplié el plazo para la presentación de la declaración anual hasta el 31 de julio del presente año, tanto de personas morales como de personas físicas.

Aunado a lo anteriormente expuesto, no solo se solicita la prórroga por la pandemia del coronavirus, sino porque también debe tomarse en cuenta que el sitio oficial de SAT ha presentado errores en los últimos días, ESPECIALMENTE EL SITIO PARA LA DECLARACIÓN ANUAL DE PERSONAS MORALES y esto está ocasionando un retraso considerable en la carga de información.

Por último, la PRODECON sugirió suspender los plazos para la interposición del recurso de revocación como medio de defensa, tomando en cuenta que para la presentación de dicho recurso resulta indispensable la utilización de la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), y que existen algunos contribuyentes con el certificado vencido, mismo que no pueden renovar ya que no se tienen citas disponibles en fechas próximas.

En Bandala, Díaz, García nuestro principal objetivo es mantener informado a nuestros clientes y público en general, es por ello que los invitamos a que sigan nuestras redes sociales para mantenerse bien informados.

Declaración anual para personas morales

Lo que debes saber sobre la declaración anual prellenada para personas morales. Si eres persona moral, Bandala Díaz García te recuerda que aun estas a tiempo de cumplir con la presentación de la Declaración anual de ISR del ejercicio 2019, misma que deberá ser presentada mediante la nueva plataforma que dio a conocer el Servicio de Administración Tributaria en meses pasados.

Esta nueva versión facilita el llenado de información del contribuyente, debido a que se encuentran cargados los ingresos que se reflejaron en las declaraciones provisionales con base en los CFDI emitidos durante el ejercicio 2019, adicional a esto el SAT indicó que, además de la información antes mencionada, se podrán visualizar la información de nómina actualizada al cierre del 2019, a fin de verificar los datos de los comprobantes de nómina que se emitieron y el entero de las retenciones que efectivamente se realizaron así como el subsidio para el empleo efectivamente aplicado.

Sin embargo, es importante mencionar que los contribuyentes tuvieron los dos primeros meses del año para corregir algún error que se detectara en dicho aplicativo, siendo el pasado 29 de febrero el último día para hacer las correcciones pertinentes en los CFDI de nómina de dicho ejercicio.

Aunado con todo lo anterior, les recordamos a todas las Sociedades Mercantiles que el plazo máximo para cumplir con esa obligación es el martes 31 de marzo del presente año y en caso de no dar cumplimiento de la misma o presentarla de manera extemporánea podría hacerse acreedor a una multa que va desde los $1,400.00 a los $17,370 pesos.

En Bandala, Díaz, García, tomamos en cuenta como principal objetivo mantener informado a nuestros clientes para que cumplan en tiempo y forma con sus obligaciones fiscales, sabemos que los nuevos mecanismos que entraron en vigor pueden causar confusiones a la hora de llenar su declaración, es por ello que los invitamos a que se acerquen con nosotros, sigan nuestras redes sociales y conozcan los servicios que ofrecemos para mantenerte actualizado, brindarte una asesoría personalizada y aclarar tus dudas de acuerdo con tus necesidades.

Bancos suspenden la facturación instantánea

Bancos suspenden la facturación instantánea. A todas aquellas personas físicas y morales que aún siguen analizando si optan o no, por la emisión de facturas de manera instantánea al pagar en Terminales Punto de Venta con tarjeta de crédito o débito, debemos decirles que tendrán un tiempo más para analizar esta opción.

Sin embargo, hace unos días se dio a conocer que el proyecto estaba suspendido por las Instituciones bancarias debido a que aun el Servicio de Administración Tributaria no ha proporcionado soluciones para mejorar el método de facturación que pretendía dar inicio durante el primer cuatrimestre del presente año.

Por lo que, Bandala Díaz Garcia, está interesado en que los contribuyentes estén informados sobre las implicaciones de este nuevo esquema de facturación para que tomen una correcta decisión, es por ello, por lo que a continuación, te mencionamos los posibles mitos, realidades, ventajas y desventajas de la facturación instantánea:

MITO: *Se fiscalizaran todos los gastos que se haga con sus tarjetas para comprobar si existen diferencias entre sus ingresos y gastos. *Sera obligatoria la expedición de la factura instantánea.

REALIDAD: * Medida de facilitación y disminución de tiempos para el contribuyente. *Usted decidirá si quiere incluir el RFC; ya que cada banco definirá el procedimiento para incorporarlo.

VENTAJAS: * Ya no se tendrá que dedicar un tiempo más al ingresar a los sitios Web necesarios para solicitar la factura del gasto realizado. * Se podrá validar la factura a través del portal del SAT.

DESVENTAJAS: *Al momento no se obtiene una factura impresa como estamos acostumbrados, unicamente visualizamos en el ticket de compra un Codigo QR. *Facturar gastos excesivos que no corresponden al giro de cada contribuyente.

A causa de este nuevo mecanismo la principal incertidumbre como contribuyentes es la validación correspondiente a la generación de nuestra factura, sin embargo, esto lo podremos identificar a través del ticket que nos entregan al efectuar nuestra compra, en donde podremos encontrar una representación impresa del código QR generado, con el cual se podrá verificar que la factura se ha realizado de manera inmediata.

Por lo contrario, en caso de no estar seguro de optar o no, por el nuevo mecanismo de facturación, les recordamos que este no es de manera obligatoria por tal motivo puedes seguir aplicando el proceso de facturación como hasta hoy en día se realiza.

Aunado con todo lo anterior en Bandala, Díaz, García y Asociados, tomamos en cuenta como principal objetivo mantener informado a nuestros clientes y considerando que los nuevos mecanismos que están próximos a entrar en vigor pueden causar a los contribuyentes dudas por ello los invitamos a que se acerquen con nosotros, sigan nuestras redes sociales y conozcan los servicios que ofrecemos para mantenerte actualizado, brindarte una asesoría personalizada y aclarar tus dudas de acuerdo con tus necesidades.

Aspectos generales del Impuesto Sobre Nómina en el Estado de México.

El impuesto sobre nómina en el Estado de México se conoce como pago al Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal. Las personas sujetas a pagar este tipo de impuesto son personas físicas o morales que paguen remuneraciones en efectivo o en especie, al trabajo del personal dentro del territorio del Estado de México.

Los ciudadanos mexicanos estamos obligados a pagar estos impuestos con base al fundamento del artículo 34 fracción IV de la Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos, en donde se especifica:

“Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes. Fracción reformada DOF 25-10-1993”

La tasa del impuesto sobre nómina es del 3% de las remuneraciones, los principales pagos que causan impuesto para la retención del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal son los siguientes:

Pagos de sueldos y salarios.
Pagos de tiempo extraordinario de trabajo.
Pagos de premios, primas, bonos, estímulos e incentivos.
Pagos de compensaciones.
Pagos de gratificaciones y aguinaldos.
Pagos de participación patronal al fondo de ahorros.
Pagos de primas de antigüedad.
Pagos de participación de los trabajadores en las utilidades.
Pagos de comisiones.
Pagos realizados a administradores, comisarios o miembros de los consejos directivos de vigilancia o de administración de sociedades o asociaciones.
Pagos de servicios de comedor y comida proporcionado a los trabajadores.
Pagos de vales de despensa.
Pagos de servicio de transporte.
Pagos de primas de seguros para gastos médicos o de vida.
Pagos realizados a las personas por los servicios que presten a un prestatario, siempre que dichos servicios se lleven a cabo en las instalaciones o por cuenta de este último, por los que no se deba pagar el impuesto al valor agregado. (Art. 56 CFEMYSM)

En el momento que la empresa o la persona física tiene operaciones en el Estado de México, esta tiene que registrarse en la secretaria de finanzas de dicha entidad. La Secretaría de Finanzas tiene centros de operaciones en casi todos los municipios, estos son llamados como Centros de Servicios Fiscales.

Debemos de acudir al Centro de Servicios Fiscales más cercano a nuestro municipio. Para poder darnos de alta nos piden cierta documentación, como: poder notarial de la empresa, la constancia de situación fiscal del SAT, la tarjeta patronal del IMSS, copia de la identificación del representante legal, comprobante de domicilio entre otros. Una vez que estemos dados de alta en la Secretaría de Finanzas del Estado de México, esta nos proporcionará un usuario conocido como Registro Estatal de Contribuyentes (REC) y nuestra contraseña.

Es obligación del contribuyente llevar el registro de contable de sus operaciones fiscales, notificar a la secretaria de finanzas cualquier cambio en el domicilio, representante legal, presentar los avisos de cambio de su situación fiscal en los 10 días siguientes a la fecha de modificación, determinar y pagar el impuesto mediante declaración mensual durante los primeros 10 días del mes siguiente en que se haya causado o retenido, en caso de no tener ningún impuesto a cargo, se debe presentar la declaración en ceros. (Art. 21, 57 y 58 fracción VIII CFEMYSM)

En el momento que la empresa deja de tener la operación o en su caso se muda a otra entidad federativa, este debe de aplicar un aviso de baja o suspensión en el registro estatal de contribuyentes, esta tramite se realiza en el Centro de Servicios Fiscales.

La demora o la falta de cumplimiento del pago del Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal o Impuesto Sobre Nómina (ISN), causarán el pago de actualizaciones y recargos a partir del día siguiente al vencimiento del pago. Esta disposición incrementa conforme al paso del tiempo y si, no se tiene el control indicado este puede elevar significativamente el valor de los que se debió haber pagado en tiempo y forma.

Impuesto en bebidas alcohólicas en el Estado de México

En la Gaceta del Gobierno del Estado de México, el pasado 15 de diciembre 2017, se publicó Dentro de la Gaceta del estado de México en la sección Sexta “Del Impuesto a la venta Final de Bebidas con contenido Alcohólico”, en donde se hace mención del aumento de la tasa para consumo final de bebidas alcohólicas.

Dentro de artículo 69 M nos hace mención de que están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y jurídicas colectivas que realicen en territorio del Estado de México la venta final de bebidas con contenido alcohólico.

En el traslado del impuesto se deberá incluirse en el precio correspondiente sin que se considere que forma parte del precio de venta al público.

En el articulo 69 N explica que se entiende como venta final, aquella que se realice en territorio del Estado de México, en el se lleva a cabo la entrega de material de la bebida por parte del importador, productor, envasador o distribuidor, según sea el caso, para su posterior venta al público en general o consumo.

Se entiende como bebidas con contenido alcohólico, para efectos del impuesto antes mencionado, aquellas que a la temperatura de 15° centígrados tengan una graduación alcohólica de mas de 3° G.L hasta 55° G.L.

El artículo 69 O hace mención que el impuesto se determinara aplicando una tasa de 4.5% sobre el precio de la venta final de las bebidas con contenido alcohólico, sin incluir el impuesto al valor agregado, ni impuesto especial sobre productos y servicios (IEPS).

El impuesto se causará al momento en que el enajenante reciba efectivamente las cantidades correspondientes al precio de venta final de las bebidas con contenido alcohólico.

Este impuesto será retenido y enterado por el enajenante mediante declaración oficial aprobada por la secretaria a más tardar el día diez del mes siguiente a aquel en que se causó el impuesto.

Las personas que retenga este impuesto tendrán las siguientes obligaciones:

Registrarse, para los efectos de este impuesto. Ante la secretaria, mediante aviso que será presentado en las formas o medios electrónicos, que para tal efecto autorice dicha dependencia
Llevar un registro pormenorizado de las ventas a que se refiere el articulo 69 N, por cada establecimiento, local, agencia o sucursal en que se efectúen, identificando los montos de cada una de dichas operaciones y las cantidades que integran la base del impuesto.
Expedir comprobantes que reúnan los requisitos establecidos, sin que el impuesto establecido se traslade de forma expresa y por separado.

Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal

· Como bien se sabía a partir del 1 de julio del 2017 entro en vigor el nuevo formato de la factura (versión 3.3) y la factura de la recepción de pagos, esto con el fin de que todos los contribuyentes nos fuéramos adaptando a esta nueva versión.

· Posteriormente se informó que a partir del 1 de enero del 2018, todas las facturas que emitamos sólo serán válidas en la versión 3.3.

· Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018.”A partir del 1 de septiembre del 2018, será de manera obligatoria anexar dicho complemento.

· El proceso de la cancelación de facturas entra en vigor el 1 de julio del 2018, cabe mencionar que por CFDI con importes menores a 5,000 pesos no será necesario solicitar la cancelación.

Para montos superiores a 5,000 pesos se tendrá que enviar una solicitud por medio de buzón tributario donde la autoridad notificara al cliente la cancelación del CFDI misma que tendrá un lapso de 72 horas para aceptar o rechazar esta cancelación, si después de este lapso de tiempo no se tiene una respuesta se da por entendido que la cancelación es aceptada.

Dirección.	Río Becerra 27, Piso 4, Oficina 404, Col. Escandón I Sección, C.P. 03810, Benito Juárez, CDMX.
Recepción.	55 7030 0100
Recepción.	55 6726 3345
Whatsapp.	55 4515 1281
E-mail.	contacto@bdg.com.mx

Dirección.	Ricardo Margain 444, colonia Valle del Campestre, San Pedro Garza Garca, Monterrey, Nuevo León, C.P. 66265
Recepción.	55 7030 0100
Recepción.	55 6726 3345
Whatsapp.	55 4515 1281
E-mail.	contacto@bdg.com.mx